財務盡職調查報告范本

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　　為了能夠提供更專業、高效的財務盡職調查服務，根據國內、國際企業并購慣例，以利于收購方最大限度的規避投資風險、評價目標企業的收購價值及確定收購價格，提出如下財務盡職調查方案。

　　本所概況

　　××××××會計師事務所全國百強會計師事務所，現有工作人員近××余人，其中：注冊會計師××人。本所自成立以來，始終恪守“獨立、客觀、公正、誠信、安全”的執業原則，注重企業文化建設與品牌經營，培養了一支專業操作能力過硬、職業道德良好、善于協同作戰的優秀職工團隊，為社會各界提供了優質、高效、滿意的專業服務。曾先后完成了××、××、企業年報審計;完成了××單位離任經濟責任財務審計、××單位清產核資等多家單位的專項審計工作。本所因求真務實的工作作風、獨立誠信的職業操守、力臻完美的專業精神被建設廳、銀監局、工商局、國資委等部門評為“××行業示范單位”、“ ××誠實守信A級中介企業”、“ ××民營企業”，中介咨詢行業有口皆碑。

　　操作方案

　　一、 調查目標

　　判明已有的及潛在財務風險，并揭示其對收購整合及并購后的預期投資收益可能帶來的影響。

　　二、調查內容

　　了解目標企業所有權結構、歷史沿革、人力資源、財務與會計、稅收、管理信息系統、資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，充分揭示其財務風險，分析盈利能力、現金流情況。

　　三、整體操作思路

　　首先了解目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的基本資料如營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖、員工花名冊、項目開發簡介等，了解目標歷史沿革、股東及投入資本、人力資源、開發項目情況等。了解包括目標企業本部以及所有具有控制權的公司，并對關聯方做適當了解。了解目標企業的財務系統及內部控制情況。

　　對目標企業的××項目開發情況做詳細了解，了解項目立項情況、建設形象進度、賬面投入情況、債權債務履行情況。對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解：現行會計政策及近年重大變化，近年審計披露情況。了解目標企業的稅費政策，稅收匯算清繳情況。 實地察看企業的生產經營情況，分析、復核財務會計報表，了解相關財務指標異常情況，根據分析情況進一步調查會計憑證及其他經營、財務資料，判明因經營或財務處理事項的合規性不足風險所引起的現時及潛在財務風險。

　　四、具體操作

　　(一)涉及到財務有關的目標企業經營情況調查

　　1、收集目標企業歷年的驗資報告、章程及修正案、審計報告、股東會或董事會會議記錄，了解目標企業的歷史沿革，目標企業的重大經營決策情況。

　　2、收集目標企業的項目基本資料，了解目標企業的項目立項及建設情況，初步了解目標企業的生產經營及項目投資情況。

　　3、收集目標企業的人員花名冊、高級管理人員的簡介或述報告，目標企業內部管理制度，包括經營規劃、激勵政策、人力資源政策等，評價企業管理層的'經營管理能力、經營管理政策及其對未來盈余可能帶來的影響。

　　4、訪談企業管理當局，企業中層管理人員，企業職工代表等企業相關人員，從不同層面調查企業的經營管理情況、財務情況、酬薪支付及滿意度情況等，為具體的進步一調查收集書面財務資料提供方向。

　　(二)與財務會計相關的內控調查

　　1、收集與財務收支相關的內控管理制度和工作流程，了解內控缺陷和固有風險;

　　2、通過進一步調查各內控制度執行情況，了解控制風險，評價內控失效情況。

　　(三)具體賬務調查方面

　　1、現金

　　了解現金支付范圍、審批權限、現金收取與支付流程、保管制度，調查現金收付憑證，關注是否存在未按規定執行的情況，現場突擊盤點審計當日現金庫存余額，倒軋基準日的現金余額，調查是否存在借條抵庫現象，關注借條審批手續是否完善;

　　2、銀行存款

　　了解銀行支付范圍、審批權限、銀行存款收取與支付流程，調查銀行存款收支憑證，關注是否存在未按規定執行的情況，核對基準日銀行對帳單，如存在差異，查明原因并調節相符，同時核實期后入帳情況;

　　3、其他應收款、其他應付款

　　調查債權、債務人明細與金額的真實性，重點調查內部職工往來，關注相關審批手續是否完善，關注債權債務性質以及往來清收的及時性;

　　4、應收賬款、預收帳款、營業收入

　　了解賒銷政策、審批權限、貨款回籠流程、客戶信息管理，結合起來核實入帳金額的真實性，核對銷售合同及相關單證，關注帳務處理的合規合法性以及貨款催收的及時性;

　　5、存貨(開發產品)、預付賬款、應付賬款、營業成本

　　了解采購政策、采購流程、供應商信息管理、項目開產管理制度，結合起來核實入帳金額的真實性，核對開發合同及相關資料，關注帳務處理的合規合法性;

　　6、固定資產、無形資產及其他資產類;了解資產購置流程、審批權限，資產保管制度，結合實;

　　7、未交稅金、其他未交款、主營業務稅金及附加

　　8、長、短期借款;核對借款合同，核實借款真實性與借款利息的入帳情況;核對相關文件資料，核實股本、盈余公積、資本公積變;10、損益類的費用、營業外收支;核實入帳金額的真實性，核對入賬依據，關注審批手續;

　　調查工商注冊登記情況

　　1、固定資產、無形資產及其他資產類

　　了解資產購置流程、審批權限，資產保管制度，結合實物盤點核實入帳金額的真實性，核對入賬依據，關注帳務處理的合規合法性;

　　2、未交稅金、其他未交款、主營業務稅金及附加、所得稅 調查稅金的計提、繳納是否及時、合法合規，調查稅費清繳情況，關注是否存在明顯的涉稅風險;

　　3、長、短期借款

　　核對借款合同，核實借款真實性與借款利息的入帳情況;

　　4、所有者權益、應付股利核對相關文件資料，核實股本、盈余公積、資本公積變動情況，核實股利分配情況，關注帳務處理的合規合法性;

　　5、損益類的費用、營業外收支

　　核實入帳金額的真實性，核對入賬依據，關注審批手續是否完善。

　　(四)外部調查

　　1、調查工商注冊登記情況，核實注冊登記股東及變革情況，調查是否存在隱名股東情況。

　　2、調查銀行貸款情況，查詢貸款卡記錄情況，核實表外融資或擔保情況。

　　3、調查社保等五險一金清繳情況，致社保局查詢社保、醫保等保險情況，住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況(如果有)。

　　4、調查稅繳清繳情況，詢問稅務專管人員，了解企業與稅務的關系情況，稅費清繳情況。

　　5、××項目情況了解，訪談未完工項目現場施工人員，了解項目建設情況。對于完工已入住項目，了解交房情況。

　　6、與目標企業法律顧問或律師溝通，獲取律師對于目標企業的已訴或未決訴訟情況。

　　7、其他政府監管部門走訪調查(如果可行)。

　　五、人員安排

　　本所將指派高級項目經理一名、協審人員××名、助理人員××人組成項目組執行審計工作，具體名單如下：

　　六、操作步驟

　　第一步 了解基本情況，提出操作方案; 第二步 選派項目經理與工作人員，明確責任; 第三步 進行現場調查工作; 第四步 匯總意見和數據;

　　第五步 撰寫財務盡職調查報告初稿; 第六步 交換意見;

　　第七步 根據交換意見結論，修正報告，出具正式財務盡職調查報告。

　　七、時間計劃

　　八、項目收費

　　根據此次調查工作要求及實際工作量，項目收費按人民幣××萬元收取，于合同簽訂之日支付50%，提交財務盡職調查報告之日支付50%。

　　九、請求支持的事項

　　為順利完成本次財務盡職調查工作，達到調查目的，請求目標企業指派一名專職財務人員予以配合，同時，請求目標企業采購部、開發部、工程部、銷售部等相關部門給予必要的支持與配合。

　　以上僅為初步操作方案，調查過程中將根據具體情況對人員安排與操作程序、調查方案作適當調整。

　　附件：項目負責人、現場負責人個人履歷

　　××會計師事務所

　　××年××月××日

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